Имущественный вычет для ип при покупке квартиры

 

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет. Стандартные вычеты. Соцвычеты. Профессиональный налоговый вычет. Инвестиционный. Оформление. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Случаи отказа ИП в предоставлении вычета

ИФНС имеет право отказать предпринимателю в получении вычета в случаях:

  • Ведения деятельности с использованием режимов, при которых выручка не облагается НДФЛ и отсутствия дополнительных доходов, при получении которых удерживается налог.
  • Приобретения жилой недвижимости у взаимозависимого лица, отнесенных к категории в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
  • Использования имущественного вычета ранее в полном объеме.

Налоговая льгота при покупке квартиры предоставляется один раз. Использовать сумму можно по нескольким объектам до полной выборки.

Выгодно ли ИП быть самозанятым

ИП думает о возможности стать самозанятым

Сегодня многие предприниматели думают, чтобы стать самозанятыми, так как это позволит на 2% снизить налоговую ставку. Но необходимо понимать, что становиться самозанятыми могут только граждане, которые соответствуют следующим требованиям:

  • самостоятельное ведение экономической деятельности;
  • отсутствие наемных сотрудников;
  • уровень дохода менее 200 000 рублей в месяц.

Если компания работает и приносит менее указанной суммы ежемесячно, а предприниматель – единственный сотрудник, то проблем не будет. ИП можно закрыть через МФЦ. Когда уровень дохода выше, то можно распределять его между своими родственниками и друзьями, чтобы осуществлялись переводы на их банковские карты. Но надо понимать, что, работая самозанятым, гражданин не получает стаж, так как не осуществляет пенсионных отчислений. Более того, при покупке недвижимости налоговая база будет значительно меньше, поэтому для возврата положенных денег придется потратить больше времени. Таким образом, нужно учитывать все возможные проблемы и перспективы, чтобы принять решение о том, стоит ли работать, как самозанятым.

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Какие налоговые изменения нужно учесть ИП в 2022 году, узнайте здесь.

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Размер н/в

Определившись с тем, может ли ИП получить налоговый вычет, рассмотрим в каком размере может быть предоставлена данная льгота:

  • 2 000 000 руб. – по затратам на покупку квартиры;
  • 3 000 000 руб. – по расходам на погашение ипотечного кредита, если квартира куплена не ранее января 2014 года;
  • В полной сумме переплаты по кредитным процентам – если недвижимость приобретена до 2014 года.

Обратите внимание, что если квартира куплена в браке, то оба супруга, вне зависимости от того, кто непосредственно нес расходы по приобретению жилья, имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. на каждого. Таким образом, если ИП, находясь в браке, приобрел квартиру стоимостью 4 000 000 руб. он вместе с супругой сможет заявить к вычету всю сумму расходов по покупке, но только при том условии, что жена также имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%

Пример № 1

ИП Ворошилов А.С. в 2022 году купил квартиру стоимостью 1 595 300 руб.

В 2022 году ИП применял ОСНО и НДФЛ, уплаченный за год, составил 215 850 руб.

Так как стоимость жилья, не превышает установленный лимит, Ворошилов сможет заявить всю сумму затрат к вычету.

Сумма н/в, которую ИП получит на руки составит 207 129 руб.:

1 595 300 руб. х 13%

На данную сумму он сможет также уменьшить, подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за тот год, в котором будет получен н/в.

Пример № 2

ИП Ворошилов А.С., находясь в браке, купил в 2022 году квартиру стоимостью 8 585 800 руб.

Доход ИП за 2022 год составил 1 859 870 руб.

Доход супруги Ворошилова (также являющейся ИП на ОСНО) – 1 325 600 руб.

Общая сумму н/в, которую смогут заявить Ворошиловы – 4 000 000 руб.

Ворошилов А.С. за 2022 год сможет получить на руки сумму 241 783 руб.:

1 859 300 руб. х 13%

Неизрасходованный остаток – 18 217 руб. перейдет на следующий год.

Супруга Ворошилова сможет получить вычет в сумме 172 328 руб.:

1 325 600 руб. х 13%

Остаток в 87 672 руб. перейдет также на следующий год.

Пример № 3

ИП Ворошилов А.С. купил в 2022 году квартиру в ипотеку стоимостью 2 585 700 руб.

НДФЛ, уплаченный за 2022 год, составил 109 200 руб.

Переплата по кредиту – 240 000 руб.

Н/в, который Ворошилов сможет вернуть на руки, составит в общей сумме 291 200 руб.

260 000 руб. – основной н/в

31 200 руб. – за проценты по переплате

Так как доходов Ворошилова недостаточно для единовременного получения н/в за покупку и проценты в 2022 году, ему лучше сначала получить полностью весь н/в за покупку квартиры и только затем заявить льготу по процентам.

Размер льготы при покупке недвижимости

Льгота представляется в сумме затрат, произведенных при покупке квартиры. Особенности предоставления вычета:

  • Предельная величина ограничивается суммой 2 млн. рублей. При использовании ипотечного кредитования отдельно предоставляется вычет на уплаченные лицом проценты по целевой ипотеке, предельная величина которых составляет 3 млн. рублей.
  • Неиспользованный остаток переносится на будущий период до использования положенной суммы или на приобретаемый в будущем объект.
  • Льгота предоставляется в пределах, ограниченных доходом, суммой произведенных затрат или предельной величиной вычета.

Вычет предоставляется на объект недвижимости в сумме расходов на приобретение и проведение ремонта в случае приобретения жилья в новостройке с черновой отделкой.

Пример применения имущественного вычета

ИП Ковалев М.М. осуществляет деятельность на ОСНО. Выручка за 2022 год составила 8 750 000 рублей, расходы от ведения деятельности, указанные в декларации в форме профессионального вычета составили 4 200 000 рублей. В 2022 году предприниматель приобрел квартиру стоимостью 2 800 000 рублей. В декларации ИП указывает:

  1. Сумму вычетов: В = 4 200 000 + 2 800 000 = 7 000 000 рублей;
  2. Сумму облагаемой базы по НДФЛ: 8 750 000 – 7 000 000 = 1 750 000 рублей;
  3. Размер налога к уплате в бюджет: 1 750 000 х 13% = 227 500 рублей.
  4. Вывод: По итогам 2022 года ИП должен уплатить в бюджет НДФЛ в размере 227 500 рублей.

На какую сумму компенсации может претендовать ИП

Действующее законодательство предусматривает предельный размер вычета для ИП – руб. То есть максимальная сумма возврата, на которую может рассчитывать ИП, – руб. (из расчета 13% от руб.). Если ИП купил квартиру стоимостью меньше установленного лимита, то он получит полную сумму компенсации (из расчета 13% от фактической цены квартиры). Ниже мы рассмотрим дополнительные нюансы, влияющие на размер компенсации:

  1. ИП может получить полную сумму компенсации только в том случае, если размер НДФЛ, перечисленный в отчетном году в бюджет, превышает или равен сумме компенсации.
  2. Если для покупки жилья ИП привлек заемные средства, то размер компенсации для него возрастает до максимальных руб. (из расчета 13% от руб.). То есть если ИП оформил ипотеку на покупки дома стоимостью руб., то он получит полную компенсацию НДФЛ ( руб. * 13% = руб.).
  3. Если ИП однажды воспользовался правом на вычет, то получить компенсацию второй раз он уже не может. Но если ИП купил квартиру после , при этом стоимость жилья была меньше предельной границы ( руб.), то при покупке недвижимости во второй раз ИП вправе использовать остаток компенсации.

Пример №1. ИП Самойлов использует ОСНО. Самойлов купил квартиру стоимостью руб. и оформил вычет:

руб. * 13% = руб.

В 2022 году Самойловым уплачен НДФЛ в сумме руб., в 2022 – руб. В связи с расширением деятельности и увеличением суммы доходов, НДФЛ, оплаченный Самойловым в 2022, составил руб.  Самойлов не получил сумму компенсации НДФЛ единовременно, так как налог, уплаченный ним в 2022 и 2016, меньше суммы к возврату ( руб.).

На основании оформленных документов получил следующие выплаты:

  • в 2022 – руб.;
  • в 2022 – руб.;
  • в 2022 – руб. ( руб. – руб. – руб.).

Налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимости

Подача документов в ФНС для получения налогового вычета

В статье 220 п.  НК РФ указано, что вычет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям после приобретения коммерческой недвижимости не предоставляется. Необходимо покупать квартиру или иной жилой объект, чтобы получить вычет согласно действующему законодательству.

Стоит отметить, что перевод помещения из нежилого фонда в жилой все равно не позволяет получать вычет. Если приобретается жилье с целью вывести его из жилого фонда, то для получения денег придется немного подождать с оформлением документов.

То есть сначала нужно получить деньги, предусмотренные законом, а потом уже переводить объект их жилого фонда в нежилой.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • http://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlya-ip-2/
  • https://posobie-expert.com/mozhet-li-ip-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/ndfl_za_kvartiru/nalogovyj_vychet_pri_pokupke_kvartiry_dlya_ip_nyuansy/
  • https://urlaw03.ru/nalogi/article/imushhestvennyj-vychet-dlya-ip
  • http://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlya-ip/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий